На ближайшей сессии Одесского горсовета рассмотрят вопросы о выполнении бюджета

Работа по легализации зарплаты и рабочих мест, наведение порядка в сфере земельных отношений остаются приоритетом в вопросах наполнения бюджета Одессы. Материалы доклада директора департамента финансов Светланы Бедреги.

12 июня 2014 года состоялось заседание исполнительного комитета Одесского городского совета. В ходе заседания был заслушан доклад директора департамента финансов Одесского городского совета Светланы Бедреги по проекту решения исполкома о выполнении бюджета города Одессы за 1 квартал 2014 года.

Исполнительный комитет принял доклад директора департамента финансов к сведению и своим решением №63 от 12.06.2014 г. Вынес на рассмотрение Одесского городского совета проект решения «Об утверждении отчета о выполнении бюджета города Одессы в I квартале 2014 года».

Структурным подразделениям Одесского городского совета даны соответствующие поручения, направленные на выполнение плановых показателей поступления доходов в бюджет города Одессы.

Материалы доклада директора департамента финансов Светланы Бедреги:

Поступления в общий фонд бюджета города Одессы (без трансфертов) за 5 месяцев 2014г. составили 743,1 млн. грн.

По сравнению с соответствующим периодом 2013 года поступило на 30,5 млн. грн. (или на 4,3 %) больше.

Верховной Радой Украины 27 марта 2014 внесены изменения в Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2014 год», в том числе по показателям местных бюджетов и межбюджетных отношений на 2014 год.

Поэтому, плановый объем доходов, которые учитываются при определении объемов межбюджетных трансфертов (делегированные доходы) для бюджета Одессы уменьшился на 109,2 млн. грн., объем дополнительной дотации выравнивания увеличен на 43,4 млн. грн., объем субвенции из государственного бюджета местным бюджетам на строительство, реконструкцию, ремонт и содержание улиц и дорог коммунальной собственности в населенных пунктах (специальный фонд) увеличен на 8,3 млн. грн.

По первоначальному плану темп роста делегированных доходов на 2014 год в сравнении с фактом 2013 года был заложен 112,5%, после секвестра бюджета – 104,7% (или на 7,8% меньше), что соответствует реальному состоянию наполнения бюджета.

Поступления делегированных доходов составили 565,4 млн.грн. (или 101,0%) к уточненным плановым показателям 5-ти месяцев 2014 года, установленных помесячной росписью Министерства финансов Украины. По сравнению с соответствующим периодом 2013 года поступления увеличились на 30,1 млн. грн. Темп роста составил 5,6%, что на 0,9% больше запланированного на год.

Основным источником делегированных доходов является налог на доходы физических лиц, который составляет 99,9% делегированных доходов. Поступления налога на доходы физических лиц за январь - май 2014 года составили 564,7 млн. грн., что на 30,4 млн. грн. или на 5,7% больше по сравнению с соответствующим периодом 2013 года.

Выполнение бюджета города за 5 месяцев 2014 года – удовлетворительное.

Основными бюджетоформирующими источниками поступлений доходов, как и в предыдущие годы, являются два источника, а именно: налог на доходы физических лиц и плата за землю.

В общем фонде удельный вес этих платежей – 94%, в том числе ПДФО – 78,4% и плата за землю - 15,6 %.

Основными показателями, которые влияют на поступление налога на доходы физических лиц, являются уровень среднемесячной заработной платы,задолженность по заработной плате.

ПОКАЗАТЕЛИ

Среднемесячная зарплата на 01.04.2014г. составляет 3 059 грн., что больше, чем по области, на 158 грн. (или на 5,4%) (область - 2 901грн.), но при этом меньше, чем по Украине, на 185 грн. (или на 5,7%)(Украина - 3 244 грн.)

– к 01.01.2014р. уменьшение на 40грн. или на 1,3% (01.01.2014 г. – 3 099грн.).

Темп роста средней заработной платы по городу Одессе к соответствующему периоду 2013 года составил 105,4%, что на 1,1%

больше, чем по Одесской области, и на 0,1% больше, чем по Украине (темп роста по Одесской области – 104,3%, по Украине – 105,3%).

Заработная плата ниже минимальной (минимальная заработная плата с 01.01.2014 г. - 1 218 грн.).

Заработная плата ниже минимальной

По информации Головного управления Миндоходов, в Одесской области в марте 2014 года:

· ниже минимальной заработной платы (1 218 грн.) выплачивалась заработная плата на 3 125 предприятиях 20 388 работникам (по сравнению с мартом 2013г. количество работников уменьшилась на 1 496 или на 0,4%, количество предприятий уменьшилось на 203 или на 9,3%);

· заработная плата на уровне минимальной заработной платы (1 218грн) выплачивалась на 1 009 предприятиях 2 009 работникам. В сравнении с соответствующим периодом 2013 года количество предприятий уменьшилось на 469 (или на 31,7%), численность работников - на 1013 (или на 33,5%).

Задолженность по заработной плате

Наличие задолженности по заработной плате является даже не столько резервом в поступлениях подоходного налога, сколько негативным социальным фактором.

По состоянию на 01.05.2014 г. долги по зарплате по городу составили 6,5 млн.​​грн., которые имеют 9 предприятий-должников, в том числе:

- 5 экономически активных, сумма долга которых составляет 3,8 млн. грн. или 58,5 %;

- 3 предприятия - банкрота - 2,5 млн. грн.( или 38,4 %);

- 1 экономически неактивное - 0,2 млн. грн.( или 3,1 %).

Общая сумма задолженности по выплате заработной платы по сравнению с началом года уменьшилась почти на 1,2 млн. грн. (или 15,6 %).

Главная задача – обеспечить выплату текущей зарплаты и одновременно снижать задолженность.

В течение мая частично погашены долги по зарплате: Одесский филиал ГП« Укргипродор »-« Одесадипродор » - на 68,5 тыс. грн., Одесский институт ЧАО «ВУЗ « Межрегиональная академия управления персоналом» - на 1,4 тыс. грн . Полностью погашен долг ОАО « Втормет » в сумме 281,1тыс. грн.

Задолженность экономически активных предприятий по выплате заработной платы имеет тенденцию к постепенному росту.

Так, по сравнению с началом года долги экономически активных предприятий увеличились на 0,6 млн. грн. или на 19%, а к апрелю - на 0,1 млн. грн.( или на 2,7 %).

Из 8 экономически активных предприятий, имеющих долги по зарплате, 2 являются государственной формы собственности с суммой долга почти 3,5 млн. грн. или 92,1 процентов от суммы всей задолженности по экономически активным предприятиям ( СКБ « Молния » - 2 989,2 тыс. грн. и Одесский филиал ГП « Укргипродор » - « Одесадипродор » - 484,2 тыс. грн.

По оперативным данным на 01.06.2014 года задолженность по выплате заработной платы по г.Одессе - 6 640,7тыс. грн., что на уровне 01.05 2014г.

Поступлениясобственных доходов за январь - май 2014 года составили 177,8 млн. грн., что на уровне поступлений в соответствующем периоде 2013г. План января - мая 2014 года выполнен на 104,6%.

Почти 75 % в поступлениях собственных доходов составляет плата за землю.

Плановые показатели по плате за землю на 2014 год утверждены в сумме 312,1 млн.грн., или запланированный темп роста к факту 2013 года -105,6% (справочно: в 2013 к 2012 году темп роста – 103,7%).

В связи с тем, что в 2011-2013 годах уже произошло увеличение доли земельного налога в общей сумме платы за землю, в 2014 году не прогнозируется существенного роста земельного налога.

Вместе с этим, по результатам 5 месяцев 2014г. сложилась следующая ситуация:

Плановые показатели по плате за землю на 5 месяцев 2014г. утверждены в сумме 120,6 млн.грн. Фактические поступления составили 122,4 млн. грн., или 101,5% к планам 5 месяцев 2014г. и 98,9% к фактическим поступлениям 5 месяцев 2013г., в том числе:

Плановые показатели по земельному налогу 5 месяцев 2014г. утверждены в сумме 67,2 млн.грн. Фактические поступления составили 67,9 млн. грн., или почти на 10% ниже от уровня 2013 года, не говоря уже о запланированном темпе роста 103,4%.

Есть ряд объективных факторов, которые повлияли на такое положение дел.

1. Переход плательщиков на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.

Например: ООО «КИСЛОРОДМАШ» - поступления налога 5 месяцев текущего года уменьшились на 661,5 тыс. грн, ООО «Одесский Логистический Центр» - на 312,5 тыc. грн., концерн «Радуга» - на 505,5тыс.грн.

2. Изменение (уменьшение) размера нормативной денежной оценки земли (далее НДО).

Например: ПАО «Одессельмаш» - за 5 месяцев т.г. поступления уменьшились на 785,5 тыс.грн, ПАО «Эксимнефтепродукт» - на 1 364,0 тыс.грн.

3. Предоставление льгот по уплате земельного налога в 2014 году.

Например: ГП «Клинический санаторий «Лермонтовский» - на 394,0 тыс.грн.

4. По ООО «Международный аэропорт «Одесса» - на 2 088,0 тыс.грн.

до августа 2013г. платило налог на землю согласно договору резервирования (5% от нормативной денежной оценки земли ), с августа предприятием заключен договор аренды земли (3% НДО).

5. За счет плательщиков земельного налога в апреле 2013г. единовременно уплатили налог (за 2010 - 2013 гг.) в размере 445,3 тыс.грн:

- ООО «Завод «Галичина» - 253,4 тыс.грн, ООО « Лизинговая компания «Рента» - 191,9 тыс.грн.

Всего по указанным причинам уменьшение поступлений налога за землю составило 7 млн.грн.

(Справочно: на очередную сессию будет вынесен вопрос об отмене со второго полугодия льгот по налогу на землю по нашим коммунальным предприятиям с одновременной финансовой поддержкой из бюджета города).

При такой ситуации фактором, который должен был бы выровнять положение, являлось бы обеспечение поступлений арендной платы за землю в полном объеме.

(Справочно: Плановые показатели 5 месяцев 2014г. утверждены в сумме 53,4 млн. грн. Фактические поступления составили 54,5 млн. грн., или 102,1% к 5 месяцам 2014г. и 111,6% к факту за 5 месяцев 2013г.)

Но несмотря на то, что фактические поступления 5 месяцев 2014г. по сравнению с аналогичным периодом 2013г. увеличились на 5,7 млн. грн. ( или на 11,6%), сегодня обеспокоенность вызывают существующие проблемные вопросы, решение которых позволит существенно увеличить поступления от арендной платы за землю в местный бюджет, а именно:

1. Неполучение в полном объеме новой нормативной денежной оценки земли.

Согласно информации Главного управления Миндоходов в Одесской области о состоянии введения новой нормативной денежной оценки по г. Одессе , по состоянию на 01.05.2014г. налоговые декларации по земельному налогу с учетом новой нормативной денежной оценки подали 4 232 субъекта (юридические лица) или 97,0 % от всех субъектов хозяйствования (юридических лиц), которые являются плательщиками земельного налога на общую сумму 156 576,9 тыс. грн.

По арендной плате, налоговые декларации с учетом новой нормативной денежной оценки подали только 167 субъектов юридических лиц или 17,6 % от всех субъектов хозяйствования (юридических лиц), которые являются плательщиками арендной платы за землю на общую сумму 38,8 тыс.грн.

Данные о физических лицах на данный момент в органах Миндоходов отсутствуют. Начисления платы за землю по физическим лицам проводятся до 1 июля текущего года.

Следующей проблемой является наличие договоров аренды, ставка арендной платы, по которым установлена ниже 3-х-кратного размера земельного налога,хотя по действующему Налоговому кодексу Украины (раздел XIII ст.288, п. 288.5.1) размер арендной платы устанавливается в договоре аренды, но годовая сумма платежа не может быть меньше 3-х процентов нормативной денежной оценки. Эти изменения внесены и действуют с 1 апреля текущего года.

Состояние приведения договоров аренды на землю, в соответствие с действующим законодательством, т.е. установление ставки арендной платы в размере 3-х-кратного размера земельного налога или 3-х процентов нормативной денежной оценки, как уже правильно, следующее: по состоянию на 01.04.2014г. (по данным Главного управления Миндоходов в Одесской области) насчитывается 328 договоров аренды земли (юридические лица), ставка арендной платы по которым установлена ниже 3-х-кратного размера земельного налога, на общую сумму 15,0 млн.грн., о чем докладывалось руководством Главного управления Миндоходов в Одесской области на заседаниях координационного совета по обеспечению поступлений в местные бюджеты и урегулирования земельных отношений при Одесской облгосадминистрации.

3. Незаключение договоров аренды на землю - по ранее принятым Одесским городским советом решениям.

По информации Департамента коммунальной собственности Одесского городского совета, с 2003 года за 10 лет остаются незаключенными 148 договоров, а в 2013 году еще 87 договоров. Таким образом, всего 235 незаключенных договоров (или 16,7%) от принятых Одесским городским советом решений.

Вместе с тем, и налоговые органы в своих обращениях в адрес руководства города, а также председатель Одесской областной государственной администрации, который, являясь председателем координационного совета по обеспечению поступлений в местные бюджеты и урегулирования земельных отношений, настоятельно продолжают указывать на существующие проблемные вопросы при администрировании платы за землю в городе Одессе, которые негативно влияют на поступления доходов бюджета.

В первую очередь требует вмешательства исполнительных органов решение вопросов своевременного заключения договоров аренды и их регистрации, приведение договоров аренды на землю в соответствие с действующим законодательством, т.е. установление ставки арендной платы в размере 3-х-кратного размера земельного налога.

Также, одним из резервов наполнения бюджета за счет платы за землю является погашение налогового долга по плате за землю, в том числе по арендной плате за землю.

По данным Главного управления Миндоходов, в Одесской области по состоянию на 01.05.2014р. налоговый долг по арендной плате (с учетом долга банкротов) составляет 7,6 млн.грн.

Значительные суммы долга по арендной плате за землю за счет начислений по актам проверок налоговых органов и текущих начислений имеют следующие предприятия: ООО «Альянс-С» - 1 139,4 тыс.грн., ООО «Медиа-Инвестмент групп» - 1 070,5 тыс. грн., ООО «Марсель» - 539,4 тыс.грн, ООО «ТО-ДЮК» - 460,2 тыс.грн., ООО «Мост-Плюс» - 422,0 тыс.грн., Южное УКБ - 368,4 тыс.грн, ООО «Добробут» -246,7 тыс.грн., ООО «Берег-Трейд» - 259,8 тыс.грн., ООО «Адикт» - 432,9 тыс.грн.

Всего по приведенным примерам числится задолженность в сумме 5,0 млн.грн. или 64,5% от общей суммы долга по арендной плате за землю.

Поступления местных налогов и сборов в общий фонд бюджета города Одессы за 5 месяцев 2014года составили 13,2 млн. грн., в том числе:

- сбор за места для парковки транспортных средств – 5,2 млн.грн. (план 5-ти месяцев 2014 г. выполнен на 101,0%), в сравнении с соответствующим периодом 2013г. поступления увеличились на 0,1 млн.грн или на 0,9%;

- туристический сбор - 0,5 млн.грн. (план 5-ти месяцев 2014 г. выполнен на 102,1%);

- сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности – 7,4 млн.грн.( или 100,1%) плановых показателей.

В бюджет развития за январь - май 2014 года поступления составили 154,3 млн.грн, из них от продажи земли и отчуждения имущества, находящегося в коммунальной собственности,- 23,0 млн.грн, единого налога -125,8 млн.грн., средств паевого участия - 5,2 млн.грн., налога на недвижимое имущество, отличного от земельного участка,- 0,3 млн.грн.

По сравнению с соответствующим периодом 2013 года поступления увеличились на 23,2 млн.грн.( или на 17,7%).

Приоритетом нашей деятельности является использование всех резервов по наполнению бюджета г. Одессы за счет поступлений налога на доходы физических лиц и платы за землю, а именно: работа по легализации заработной платы и рабочих мест, а также наведение порядка в сфере земельных отношений.

На государственном уровне, с целью предотвращения возникновения рисков разбалансирования местных бюджетов в процессе их выполнения, экономного и рационального использования бюджетных средств и усиления финансово-бюджетной дисциплины, Кабинетом Министров Украины принято распоряжение от 01.03.2014р. № 156 «О мерах по сбалансированию местных бюджетов в 2014 году в процессе их выполнения».

На выполнение указанного распоряжения КМУ, а также распоряжения Одесской областной государственной администрации от 31.03.2014р. № 234/А-2014 «Об утверждении мероприятий по сбалансированию местных бюджетов в процессе их выполнения и экономии бюджетных средств в 2014 году, в том числе предусмотренных на содержание местных государственных администраций по КПКВ 7851010 «Деятельность исполнительной власти в Одесской области», распоряжением Одесского городского головы от 31.03.2014р. № 205 «О мерах по сбалансированию бюджета города Одессы и экономию бюджетных средств в 2014 году» утверждены соответствующие мероприятия по сбалансированию бюджета города Одессы и экономию бюджетных средств в 2014 году и даны Протокольные поручения всем исполнительным органам, коммунальным предприятиям Одесского городского совета.

Расходная часть бюджета города Одессы

Расходы общего фонда бюджета по состоянию на 01.06.2014г. профинансированы в сумме 875 933,7 тыс.грн.( или на 38%) к годовому плану (без учета субвенций из Государственного бюджета) и на 83,5% к плану отчетного периода.

Из общей суммы финансирования расходы по защищенным статьям бюджетных учреждений составили 674 567,7 тыс. грн., или 77%, в т.ч. зарплата с начислениями - 568 318,3 тыс.грн. (64,9%); оплата энергоносителей – 65 327,2 тыс. грн. (7,5%); продукты питания – 34 569,4 тыс. грн. (3,9%); медикаменты – 6352,8 тыс. грн. (0,7%).

Справочно: в мае - июне отпускные профинансированы в сумме 64 601 тыс.грн., в т.ч. по педработникам – 56 910,7 (плановая сумма отпускных на май - август – 141 127,4 тыс. грн., в т.ч. по педработникам – 78 597,2 тыс.грн).

За отчетный период своевременно проводились выплаты процентного дохода по заимствованию. Расходы составили 7 681,2 тыс.грн. Также с целью выполнения гарантийных обязательств Одесского городского совета перед Международным банком реконструкции и развития профинансирован первый транш выплат по проекту «Развитие городской инфраструктуры» в сумме 13 922,6 тыс.грн.

Также на финансовую поддержку коммунальных предприятий направлено 65 151,9 тыс.грн, из них: заработная плата – 49 243,0 тыс.грн. и оплата энергоносителей – 1 866,5 тыс.грн. (кроме того, электроэнергия по КП «Горсвет» - 2 804,0 тыс.грн.).

С целью социальной защиты населения за отчетный период проводилось финансирование ряда городских целевых программ. Так, за 5 месяцев т.г. профинансированы расходы по мероприятиям Городской целевой программы поддержки ветеранов войны, семей погибших (умерших) воинов и детей войны г.Одессы на 2014-2015 гг. в общей сумме 22 368,1 тыс.грн.

Кроме того, на мероприятия Городской целевой программы предоставления социальных услуг и прочих видов помощи незащищенным слоям населения г.Одессы направлено 17 852,7 тыс.грн. (с учетом погашения задолженности).

Расходы за счет субвенций из Государственного бюджета профинансированы в сумме 386 258,4 тис. грн., из них: выплата помощи семьям с детьми и соцпомощь детям-сиротам – 286 277,2 тыс. грн.; предоставление льгот и субсидий населению – 80 250,1 тыс. грн.; компенсация за льготный проезд в транспорте – 18 465,0 тыс. грн.; проведение выборов – 93,1 тыс.грн. (на 10.06.2014 субвенция профинансирована в полном объеме - 723,6 тыс. грн.), строительство, ремонт и реконструкция дорог – 1 172,9 тыс.грн. (кредиторская задолженность за 2013г., cубвенция за 2014 г. в сумме 17 198,8 тыс.грн. в остатке на счетах).

Расходы специального фонда (без учета собственных поступлений бюджетных учреждений) профинансированы в сумме 155 598,2 тыс. грн., в т.ч. бюджет развития – 150 697,3 тыс. грн. (из них погашение основной суммы долга – 64 692,5 тыс. грн.; погашение задолженности по капрасходам – 71 157,0 тыс. грн.; расходы 2014 г. – 14 847,8 тыс. грн.); фонд экологии – 2759,2 тыс. грн., дорожный фонд – 2 014,3 тыс. грн., целевой фонд – 127,4 тыс.грн.

Сумма непроведенных платежей по состоянию на 05.06.2014 г. составила 238 329,8 тыс. по состоянию на 05.06.2014 г. составила 238 329,8 тыс. грн., в т.ч. общий фонд – 26 328,1 тыс. грн., специальный фонд – 212 001,7 тыс. грн.

На выполнение постановления Кабинета Министров Украины от 01.03.2014г. №65 «Об экономии бюджетных средств и недопущения потерь бюджета» распоряжением городского головы от 31.03.2014 г. №205 были утверждены соответствующие мероприятия по сбалансированию бюджета г.Одессы и экономии бюджетных средств в 2014 г.

В ходе реализации мероприятий были сокращены непервоочередные расходы общего фонда бюджета на сумму 12,0 млн. грн., в т.ч.: землеотведение учрежд.образования – 7,0 млн.грн.; Юморина – 1,0 млн.грн; программа развития малого бизнеса – 0,5 млн.грн; инвестиционная программа – 0,5 млн.грн., погашение кредиторской задолженности по программе предоставления услуг – 2,3 млн. грн.; зоопарк – 0,4 млн. грн.; «Одесский вестник» - 0,3 млн.грн.

Следует отметить, что работа по обеспечению наполнения бюджета города, а также проведение оптимизации расходов будут продолжены и во втором полугодии.

Итоги:

- в истекшем периоде обеспечена своевременная выплата заработной платы по всем работникам бюджетной сферы, а также работникам коммунальных предприятий г. Одессы;

сегодня мы уже финансируем расходы, связанные с отпускной кампанией работников бюджетной сферы. (Справочно: план на май - август – 141,1 млн. грн.). Фактически профинансировано за май - июнь – 64,6 млн.грн.( или 45,8%).

- в отчетном периоде досрочно погашена гривневая часть кредита по внешнему заимствованию в сумме 49,680 млн. грн/ и своевременно выплачена валютная часть кредита – 1,250 млн. шв. франков (15,0 млн. грн). Также в апреле своевременно погашен первый транш по кредиту Мирового банка (проект «Развитие городской инфраструктуры») в сумме 1,2 млн. дол. США (13,9 млн. грн,).

- до конца 2014 г. необходимо будет погасить внешний займ в сумме 4,750 млн. шв .франков (66,5 млн.грн.), а также выплатить второй транш по кредиту Мирового банка в сумме 1,245 млн. дол. США (15 млн. грн.).